修建施工企业涉税风险相关问题以及相应管控措施（七）‘米乐m6’

修建施工企业在谋划历程中常遇到增值税、企业所得税、小我私家所得税申报以及在施工所在地设立子公司、分公司等问题，今天由老李来带你解读修建施工企业涉税风险相关问题并提出相应管控措施。修建施工企业对项目多接纳内部承包责任制的方式，对项目实行项目司理卖力制治理模式，接纳集中核算，汇总纳税，公司财政针对各项目汇总后申报缴纳税款，包罗企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、印花税、小我私家所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税。而其中最主要的风险点是增值税、企业所得税、小我私家所得税及发票治理方面的风险。

在施工所在地设立分公司、子公司的问题一些地方政府所发包的工程，强行要求修建企业在当地设立分公司或子公司，以让更多税源留在当地。其实此是一种错误看法。原因是纵然未建立分支机构，修建企业的大部门税款也会留在当地。

相关划定如下：01、增值税的划定。总局通告2016年第17号，一般纳税人跨县（市、区）提供修建服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额，根据2%的预征率在项目所在地盘算应预缴税款；一般纳税人跨县（市、区）提供修建服务，选择适用浅易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额，根据3%的征收率盘算应预缴税款；项目在同一地级市规模内的不适用预缴异地预缴划定。

02、企业所得税划定。修建企业均要求有很高的资质，子公司并不能固然拥有母公司的资质，建立子公司的方法一般不行行，建立分公司企业所得税项目利润并不能都在当地缴纳，而是接纳统一盘算、分级治理、就地预缴、汇总清算、财政调库方法盘算企业所得税，分支机构按以下公式盘算分摊税款：所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％；某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例；分摊比例按营业收入、职工薪酬和资产总额所占比例举行盘算，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。可以看出设立分公司如果母公司是亏损的或者项目的各因素权重比重偏低，当地将没有企业所得税或税款会很少。

国税函[2010]156号划定：修建企业总机构直接受理的跨地域设立的项目部，应按项目实际谋划收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在田主管税务机关预缴。03、小我私家所得税。《国家税务总局关于修建安装业跨省异地工程作业人员小我私家所得税征收治理问题的通告》(国家税务总局通告2015年第52号)划定：总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的治理人员、技术人员和其他事情人员在异地事情期间的人为、薪金所得小我私家所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

税总发[2017]99号“严禁强制或变相要求外地修建企业在当地设立分公司或子公司，为修建企业营造越发开放、公正的市场情况”，也是既思量了税收在当地举行分配的税负问题，又为了淘汰企业增设分支机构的核算治理等各项成本。应对措施：设立分公司或子公司都市极大地增加企业的核算成本，企业应努力与当地政府相同，解释清税收政策，消除疑虑，争取不在施工地设立分公司或子公司而只设立施工项目部举行治理。明天还将继续先容这方面的知识，想相识更多的修建类财税信息请关注头条号“修建财税老李”，谢谢大家的阅读。

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